دفاتر وكيل الصرف
أ- دفتر حساب الخزينة:
يحتوي دفتر حساب الخزينة على جانب: الجانب الأول جانب المدفوعات و تسجيل فيه البضائع التي تم دفعها لفائدة حساب وكيل الصرف، مع تحديد مصادرها، أما الجانب الثني فهو جانب المسحوبات و تسجيل فيه المبالغ المسحوبة منه، مع تحديد رقم الصك و هوية الساحب لكل مبلغ.
و يسمح دفتر حساب الخزينة لوكيل الصرف بمتابعة حركة أموال حساب الخزينة الموضوعة تحت تصرفه، و الذي يعتبر المسؤول الأول عليها.
ب- دفتر متابعة النفقات:
تسجل على دفتر متابعة النفقات كل النفقات التي تم تسجيلها نقدا من طرف وكيل الصرف، بحيث تسجيل كل نفقة على عمود خاص بها حسب طبيعتها، مما يسمح لوكيل الصرف بتحديد إجمالي للنفقات الخاصة بكل حساب حتى لا يتجاوز السقف المحدد له قانونا و الذي يتمثل في نسبة 25/ من الاعتماد المفتوح لكل حساب من حسابات دفتر متابعة النفقات.
